Как сэкономить на налогах при передаче в наем или аренду жилого помещения?
 |
Первичные консультации всегда оказываются БЕСПЛАТНО! |
В наше время одним из способов дополнительного заработка является передача жилого помещения в аренду или наем. Хочется сразу отметить, что понятие сдача в аренду применимо только к передаче в пользование жилого помещения юридическому лицу (п. 2 ст. 671 ГК РФ), передача жилого помещения физическому лицу для проживания производится по договору найма (п. 1 ст. 671 ГК РФ). Для начала разберемся, обязательна ли регистрация в качестве индивидуального предпринимателя?
В соответствии со ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ при осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности у него возникает обязанность зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Допустим, что вы приобретаете имущество с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации, такая деятельность расценивается как предпринимательская и вы обязаны зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, в противном случае, в соответствии с п. 1 ст. 14.1 КоАП РФ на вас могут наложить административный штраф в размере от 500 руб. до 2 тыс. руб.
В случае если у вас временно пустует жилое помещение и вы решили на некоторое время сдать его в аренду или наем, а в последствии намереваетесь его использовать в целях проживания, то такая деятельность не влечет обязанности по регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В данном случае вы можете осуществлять сдачу жилого помещения в аренду или наем без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, уплачивая налог на доходы физических лиц (ст. 207 НК РФ).
Зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, вы имеете право применять общую систему налогообложения, уплачивая налог на доходы физического лица, перейти на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) с объектом налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы», либо на УСН на основе патента. Если в регионе осуществления предпринимательской деятельности оказание услуг по временному размещению и проживанию физических лиц на основании пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ переводиться на уплату ЕНВД, то переход на ЕНВД обязателен для всех. На передачу в аренду (субаренду) жилых помещений юридическим лицам положения пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ не распространяются. Так как данный режим налогообложения не распространяется на налогоплательщиков г. Москвы мы его рассматривать в данной статье не будем.
Вне зависимости от применяемой системы налогообложения индивидуальный предприниматель, не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивает не позднее 31 декабря текущего года страховые взносы «за себя», исходя из стоимости страхового года, представляет до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом (календарным годом), расчет по форме РСВ -2 ПФР и персонифицированную отчетность. На 2011 год сумма взносов предпринимателя «за себя» в ПФР составляет 13 509,60 руб. (4330*26%*12 мес.), в ФФОМС — 1610,76 руб. (4330*3,1%*12 мес.), в ТФОМС – 1039,20 руб. (4330*2%*12 мес.)
Налоговые обязательства при применении различных систем налогообложения рассмотрим в таблице 1
Давайте теперь на примерах рассмотрим, какая из систем налогообложения выгоднее (см. таблицу 2). Расчет будем производить исходя из следующих условий:
Доходы:
- арендная плата объекта «А» за месяц 20 000 руб. (за год 240 000 руб.),
- арендная плата объекта «Б» за месяц 70 000 руб. (за год 840 000 руб.).
Расходы на обслуживание объекта «А» и «Б» идентичны и составляют:
— 5000 руб. за месяц (60 000 руб. за год) включающие в себя коммунальные платежи, плату за телефон, интернет и электричество.
Итого расходов за налоговый период 60 000 руб.
Таким образом, исходя из произведенных расчетов следует что в Москве:
- При ежемесячном доходе от сдачи имущества в аренду или наем свыше 60 000 руб. наиболее выгодным является регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, применяющим систему налогообложения в виде УСН на основе патента.
- При ежемесячном доходе менее 60 000 руб.– регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, применяющим систему налогообложения в виде УСН с объектом налогообложения «доходы».
Автор: Юлия Максюк
сдача в аренду жилых помещений,
аренда жилого помещения,
аренда в жилом доме помещения,
аренда помещений в жилых домах,
аренда жилого помещения юридическим лицом,
аренда и найм жилого помещения,
аренда жилого помещения под офис,
аренда жилых и нежилых помещений,
аренда офиса в жилом помещении,
аренда жилого помещения организацией,
аренда жилых помещений в москве
18.04.2012, 420 просмотров.
